Kiểm tra hạch toán lệ phí môn bài

Kiểm tra đã hạch toán lệ phí môn bài đầy đủ chưa, người dùng xác định bằng cách kiểm tra các giấy phép kinh doanh mới nhất của DN hoặc lên trang http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp để tra cứu các trụ sở, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện hiện hữu của DN như sau:

../../_images/image1007.png

Đồng thời xuất bảng cân đối phát sinh tài khoản hoặc sổ cái/sổ chi tiết TK 3339 để kiểm tra số liệu đã hạch toán:

F. Báo cáo ‣ I.1. Bảng cân đối phát sinh tài khoản

../../_images/image8710.png ../../_images/image1146.png

Hoặc G. Sổ kế toán ‣ 4. Sổ cái tài khoản hoặc 5. Sổ chi tiết tài khoản

../../_images/image2617.png ../../_images/image388.png ../../_images/image8312.png

Sau khi kiểm tra, nếu người dùng xác định được chưa hạch toán hoặc hạch toán thiếu thì hạch toán bổ sung như sau:

Hạch toán lệ phí môn bài

Hạch toán CP lệ phí môn bài phải nộp theo TT 200:

Nợ TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí

Có TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Hạch toán CP lệ phí môn bài phải nộp theo TT 133:

Nợ TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Nộp tiền lệ phí môn bài:

Nợ TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng

Mức vốn điều lệ nộp lệ phí môn bài (Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ban hành ngày 04/10/2016, và Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ban hành ngày 24/02/2020 - sửa đổi bổ sung cho NĐ 139/2016/NĐ-CP, Nghị định số 302/2016/TT-BTC ban hành ngày 15/11/2016)

“Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

  1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

  1. Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

  2. Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;

  3. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hướng dẫn tại khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

Tổ chức nêu tại điểm a, b khoản này có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.”