QUYẾT TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH¶
- Bước 1: Kiểm kê đối chiếu thực tế (Dành cho DN có kế toán nội bộ/kiểm soát nội bộ/kiểm toán độc lập)
- Bước 2: Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách
- Trạng thái ghi sổ chứng từ (Xem có chứng từ nào còn ở trạng thái Nháp)
- Tiền mặt, tiền gửi (Số dư có khớp sao kê, biên bản kiểm quỹ, có bị âm thời điểm, âm cuối kỳ hay không)
- Kho (Kiểm tra xử lý đơn giá chưa, tồn kho có bị âm thời điểm, âm cuối kỳ hay không)
- Công nợ (Kiểm tra số dư công nợ)
- Thuế GTGT: Số dư TK 1331, 1332, 33311 (So với tờ khai, biết được số dư từ đâu mà có)
- TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước
- Tài khoản 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu
- Tài khoản 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Tài khoản 3333 – Thuế nhập khẩu
- Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân
- Tài khoản 3338 – Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác
- Tài khoản 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
- Tài sản cố định/CPTT (Kiểm tra đã xử lý phân bổ hay chưa, số dư có khớp hay không)
- Giá thành: Kiểm tra đã xử lý giá thành hay chưa, có nhất quán hay không?
- Kiểm tra bảng cân đối phát sinh: Kiểm tra nhanh xem số liệu đã được xử lý chưa, có khớp với sổ chi tiết các loại hay không?
- Kiểm tra kết chuyển lãi lỗ đầu năm
- Kiểm tra hạch toán lệ phí môn bài
- Bước 3: Lập và kiểm tra báo cáo tài chính
- Với đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo TT 200
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Trực tiếp) Mẫu số B03 – DN
- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN
- Với đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo TT 133
- Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01 – DNN
- Báo cáo tình hình tài chính Mẫu B01a – DNN và B01b – DNN
- Báo cáo tình hình tài chính. Mẫu B01a – DNN
- Báo cáo tình hình tài chính. Mẫu B01b – DNN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu B02 – DNN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu B03-DNN
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu B09-DNN
- Với đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo TT 200