BTC¶

Để người dùng nắm cụ thể hơn ở từng chỉ tiêu của LCTT trực tiếp theo thông tư 200 và có thể cấu hình lại, chúng tôi sẽ giới thiệu về những lưu ý về cách cấu hình của từng chỉ tiêu trên báo cáo LCTT trực tiếp theo thông tư 200 như sau:

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh¶

Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.

Khi nhập liệu các dòng hạch toán liên quan đến thu tiền chi tiền từ hoạt động kinh doanh, người dùng cần lưu ý chọn đúng loại dòng tiền I. Hoạt động sản xuất kinh doanh trên chứng từ nhập liệu.

Chọn đúng chỉ tiêu đặc biệt (nếu có).

Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (Mã số 01)¶

Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ (Mã số 02)¶

Tiền chi trả cho người lao động (Mã số 03)¶

Tiền lãi vay đã trả (Mã số 04)¶

Thuế TNDN đã nộp (Mã số 05)¶

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh (Mã số 06)¶

Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (Mã số 07)¶

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 20)¶

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư¶

Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền.

Khi nhập liệu các dòng hạch toán liên quan đến thu tiền chi tiền từ hoạt động đầu tư, người dùng cần lưu ý chọn đúng loại dòng tiền II. Hoạt động đầu tư trên chứng từ nhập liệu.

Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác (Mã số 21)¶

Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác (Mã số 22)¶

Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác (Mã số 23)¶

Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác (Mã số 24)¶

Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Mã số 25)¶

Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác (Mã số 26)¶

Thu lãi tiền cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia (Mã số 27)¶

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (Mã số 30)¶

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính¶

Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.

Khi nhập liệu các dòng hạch toán liên quan đến thu tiền chi tiền từ hoạt động tài chính, người dùng cần lưu ý chọn đúng loại dòng tiền III. Hoạt động tài chính trên chứng từ nhập liệu.

Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu (Mã số 31)¶

Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành (Mã số 32)¶

Tiền thu từ đi vay (Mã số 33)¶

Tiền trả nợ gốc vay (Mã số 34)¶

Tiền trả nợ gốc thuê tài chính (Mã số 35)¶

Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu (Mã số 36)¶

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (Mã số 40)¶

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (Mã số 50)¶

Chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ” phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ ba loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40.
Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì ghi trong ngoặc đơn (…).

(Trích: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)

Note

Mã số 50 đã được cấu hình mặc định.

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ (Mã số 60)¶

Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” đầu kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số đầu kỳ” trên Bảng Cân đối kế toán).

(Trích: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)

Note

Mã số 60 đã được cấu hình mặc định.

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ (Mã số 61)¶

Bao gồm

Không bao gồm

Căn cứ vào

Tổng số chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối kỳ của tiền và các khoản tương đương tiền bằng ngoại tệ (Mã số 110 của Bảng cân đối kế toán) tại thời điểm cuối kỳ báo cáo.

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112, 113, 128 và các tài khoản liên quan (chi tiết các khoản thỏa mãn định nghĩa là tương đương tiền), sau khi đối chiếu với sổ kế toán chi tiết TK 4131 trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này được ghi bằng số dương nếu có lãi tỷ giá và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…) nếu phát sinh lỗ tỷ giá.

(Trích: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)

Chỉ tiêu	Mã số	Tài khoản đối ứng		Ghi chú
		Nợ	Có
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ (Mã số 61)	61	111, 112, 113	4131	Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (27).
		1281	4131	Kỳ hạn gốc 1281 <= 3 tháng. Tick kỳ hạn gốc và điền thời gian hạn chế là 3 tháng, phần mềm sẽ hiểu kỳ hạn gốc <= 3 tháng. Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (27).
		1288	4131	Kỳ hạn còn lại 1288 <= 3 tháng. Thời gian hạn chế là 3, phần mềm sẽ hiểu kỳ hạn còn lại <= 3. Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (27).
		4131	111, 112, 113	Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (04).
		4131	1281	Kỳ hạn gốc 1281 <= 3 tháng. Tick kỳ hạn gốc và điền thời gian hạn chế là 3 tháng, phần mềm sẽ hiểu kỳ hạn gốc <= 3 tháng. Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (04).
		4131	1288	Kỳ hạn còn lại 1288 <= 3 tháng. Thời gian hạn chế là 3, phần mềm sẽ hiểu kỳ hạn còn lại <= 3. Chọn mã số 61 ở mục “Đưa vào chỉ tiêu LCTT” - phần nhập phát sinh. Cặp định khoản này nếu thuộc nghiệp vụ khác thì có thể sẽ được đưa vào mã số khác (04).

Cấu hình mặc định trên phần mềm như sau:

Important

Mã số 61: Người dùng chọn “mã số 61” trong trường hợp đặc biệt trên vào khung “Đưa vào chỉ tiêu trên LCTT” trong form nhập phát sinh như sau:

Note

Nếu người dùng đánh giá chênh lệch tỷ giá không sử dụng TK 4131 mà sử dụng cặp tài khoản 515/635, thì người dùng cần cấu hình lại như sau:

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (Mã số 70)¶

Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” cuối kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số cuối kỳ” trên Bảng Cân đối kế toán).
Chỉ tiêu này bằng số “Tổng cộng” của các chỉ tiêu Mã số 50, 60 và 61 và bằng chỉ tiêu Mã số 110 trên Bảng cân đối kế toán kỳ đó.

Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61

(Trích: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)

Note

Mã số 70 đã được cấu hình mặc định.

Edit on Gitlab